КАК ДА ОПТИМИЗИРАМЕ РАЗХОДИТЕ СИ ЧРЕЗ НАМАЛЯНЕ НА ДАНЪЧНИТЕ СИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ?

Във време на финансова криза, а и не само, човек достига моментът, в който осъзнава, че освен да полага усилия в повишаване на приходите си, е добре да обърне внимание и на минимизиране на разходите. Повод за тези разсъждения е и тази статия, в която ще бъдат обсъдени възможните данъчни облекчения, които може да се получат от физическите лица - данъкоплатци.

Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност.

Условието за данъчното облекчение на физическите лица, включително лицата, извършващи дейност като едноличен търговец е, това лице да е с 50 или с над 50 на сто намалена работоспособност, определена с влязло в сила решение на компетентен орган /ТЕЛК или НЕЛК/, като в чл. 18 от ЗДДФЛ се предвижда данъчното облекчение до 7920 лева на година. Облекчението се приспада от сумата от годишните данъчни основи до размера на тази сума. Иначе казано, в случай че физическо лице, с намалена работоспособност над 50 % и има задължение за данъци от трудово правоотношение за годината, задължение за доход от наем или друга дейност в общ размер от 3000 (три хиляди) лева, то за него ще отпадне това задължение да ги заплаща към държавата, тъй като е под законоустановения размер на облекчение, а именно 7920 лв. В случай, че са заплатени те могат да бъдат възстановени на данъкоплатеца.

Документи, които се прилагат към декларацията:

Декларация:
Копие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК.

Данъчно облекчение за деца.

Условията за родителите да получат данъчни облекчения са тези лица да са местни физически лица или чуждестранни лица, които имат едно от качествата:

родител, който не е лишен от родителски права, и детето не е настанено извън семейството, и не е учредено попечителство или настойничество, или
настойник или попечител - в случаите, когато е учредено настойничество или попечителство. Настойничество се учредява над малолетни, чиито родители са неизвестни, починали, поставени под пълно запрещение или лишени от родителски права. Настойничество се учредява и над лица, поставени под пълно запрещение. Документът, който официално легитимира настойниците и попечителите пред държавните органи, е удостоверение, издадено от органа по настойничество и попечителство (кметът на общината или определено от него длъжностно лице) или
член на семействата на роднини или близки - в случаите, когато детето е настанено за срок не по-кратък от 6 месеца при роднини или близки по смисъла на Закона за закрила на детето, или
приемен родител - в случаите на дългосрочно настаняване (за срок над 1 година) на детето за отглеждане в приемно семейство по смисъла на Закона за закрила на детето.

Навярно веднага за читателят възника въпросът „така изготвен текста, означава ли че и двамата родители ще можем да ползваме данъчното облекчение?“. Отговорът е – не, ползва се само от единия родител, съответно приемен родител.

Размерът на данъчното облекчение за родителя зависи от броя на децата в семейството, като за едно ненавършило пълнолетие дете, се ползва облечение в размер на 200 лева, при две ненавъшили пълнолетие деца – четиристотин лева, а при три или повече деца – шестстотин лева.

Нужните документи, за да се ползвате от данъчното облекчение:

Декларацията.

N.B.: Когато данъчното облекчение се ползва от чуждестранно физическо лице, към декларацията по чл. 22в, ал. 8 ЗДДФЛ се прилагат и копия на официални документи, доказващи наличието на условията за ползване на данъчното облекчение за деца (например акт за раждане, удостоверение за местно лице на детето и т. н.), както и техния превод на български език, извършен от заклет преводач.

Данъчно облекчение за дарения

Физическите лица могат да ползват данъчното облекчение при дарение на някоя от следните субекти:

здравни заведения по чл. 21, ал. 2, т. 1-3 от Закона за здравето. Такива са националните центрове по проблемите на общественото здраве, Националната експертна лекарска комисия (НЕЛК) и здравните кабинети;
лечебни заведения;
специализирани институции за предоставяне на социални услуги съгласно Закона за социално подпомагане (социални услуги за резидентна грижа съгласно Закона за социалните услуги от 01.01.2020 г.), както и на Агенцията за социално подпомагане и на Фонд „Социална закрила“ към министъра на труда и социалната политика. Разпоредбите на ЗДДФЛ, приложими при дарения в полза на социални и интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа, ще се прилагат съответно при дарения за домовете за деца, лишени от родителска грижа, домовете за пълнолетни лица с умствена изостаналост, домовете за пълнолетни лица с психични разстройства, домовете за пълнолетни лица с физически увреждания, домовете за пълнолетни лица със сетивни нарушения и домовете за пълнолетни лица с деменция до тяхното закриване;
специализирани институции за деца съгласно Закона за закрила на детето, както и на домове за отглеждане и възпитание на деца, лишени от родителска грижа (до 31.12.2019 г.);
детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии;
бюджетни предприятия по смисъла на Закона за счетоводството;
регистрирани в страната вероизповедания;
специализирани предприятия или кооперации на хората с увреждания, вписани в регистъра по чл. 83 от Закона за хората с увреждания, както и в полза на Агенцията за хората с увреждания;
Българския Червен кръст;
културни институти, читалища, както и за целите на културния, образователния или научния обмен по международен договор, по който Република България е страна;
юридически лица с нестопанска цел със статут в обществена полза, с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството;
фонд „Енергийна ефективност и възобновяеми източници“;
комуни за лечение на наркозависими;
детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ).

Освен това данъчно облекчение може да се ползва за дарения за културата (безвъзмездно предоставената помощ при условията и по реда на Закона за меценатството), както и когато дарението е в полза на Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и/или Център за асистирана репродукция.

За дата на извършване на дарението се счита датата на придобиване на дарението от дареното лице.

Когато дарението е в полза на изброените в по-горе лица, размерът на данъчното облекчение, което може да се ползва, е до 5 на сто от сумата от годишните данъчни основи. Когато дарението е за културата, размерът на облекчението може да бъде до 15 на сто от сумата от годишните данъчни основи, а за дарения в полза на Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и/или Център за асистирана репродукция до 50 на сто от тази сума.

Важно е да се има предвид, че общият размер на данъчното облекчение за дарения може да бъде до 65 на сто от сумата от годишните данъчни основи.

Нужни документи, за да се ползвате от данъчното облекчение:

Декларация:
Копия на документи, удостоверяващ дарението
Копия на документи, доказващ, че предметът на дарението е получен.

В закон за данъците върху доходите на физическите лица съществувал още хипотези, при които физически лица могат да ползват облечения като например: Данъчно облекчение за млади семейства, Данъчно облекчение за деца с увреждания, Данъчно облекчение за извършени безкасови плащания.

В случай, че желаете да получите повече информация за тях, не се колебайте да се свържете с мен.